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2024년 연금계좌 납입금 세액공제 한도 및 최신 정보

pythonsolve 2024. 6. 27.

2024년 연금계좌 납입금 세액공제 한도 및 최신 정보

2024년에도 연금계좌에 대한 세액공제는 중요한 세제 혜택 중 하나입니다. 최신 정보를 바탕으로 연금저축과 개인형 퇴직연금(IRP)에 대한 세액공제 한도, 납입한도, 연금수령요건, 그리고 세금 관련 사항을 정리해보겠습니다.

연금계좌 세액공제 한도

연금저축 및 IRP

세액공제 한도

연금저축 : 연 600만원
효과 : 99만원 (79.2만원)
공제율 : 16.5%(13.2%)
IRP : 연 900만원
효과 : 148.5만원 (118.8만원)
공제율 : 16.5%(13.2%)

합산 한도

연금저축 및 IRP 합산 한도 : 연 900만원

납입한도

연금저축 : 연 1,800만원
IRP : 연 1,800만원
합산 한도 : 연 1,800만원

세액공제율

총 급여 5,500만원 이하 또는 종합소득금액 4,500만원 이하 : 16.5%
총 급여 5,500만원 초과 또는 종합소득금액 4,500만원 초과 : 13.2%

세액공제 대상 계좌

1. 연금저축계좌

연금저축계좌는 개인이 자발적으로 납입하는 계좌로, 은행, 증권사, 보험사 등에서 가입할 수 있습니다.

2. 개인형 퇴직연금(IRP)

IRP는 근로자가 퇴직 후 받을 연금을 위한 계좌로, 기업이 운영하는 퇴직연금제도와 연계하여 운영됩니다.

연금수령요건

연금저축 및 IRP 공통

연령 : 만 55세 이상
가입기간 : 5년 이상
연금수령 최소기간 : 10년 (5년)
연금수령 요건 : 퇴직금이 있는 경우 만 55세부터 바로 수령 가능

연금 지급 시 세금

연금소득세

세액공제를 받지 않은 금액 : 비과세
세액공제를 받은 금액과 운용수익
연간 연금액이 1,200만원 이하인 경우: 연금소득세 부담
연금소득세는 연령에 따라 차등 부담
- 70세 미만: 5.5%
- 80세 미만: 4.4%
- 80세 이상: 3.3%
연간 연금액이 1,200만원 초과인 경우: 종합소득 합산 과세

IRP 이연 퇴직소득

퇴직금 : 과세 이연된 퇴직소득세의 70% (종합 소득과 합산되지 않음)

일시금 지급 시 세금

기타소득세

세액공제를 받지 않은 금액 : 비과세
세액공제를 받은 금액과 운용수익 : 기타소득세 16.5%
부득이한 경우(사망, 해외이주, 3개월 이상 요양, 개인파산, 개인회생, 천재지변 등): 연금소득세만 부담

IRP 이연 퇴직소득

퇴직금 : 과세 이연된 퇴직소득세의 100% (종합소득과 합산되지 않음)

수수료

연금저축 : 상품별 수수료 (펀드는 중도환매수수료 없음)
IRP : 상품별 수수료, 운용/자산관리수수료 (펀드는 중도환매수수료 없음. 단, 주식(혼합)형 펀드 제외)

예시

총 급여 5,500만원 이하

연금저축계좌에 400만원 납입
IRP에 500만원 납입
세액공제: 400만원 × 16.5% + 500만원 × 16.5% = 66만원 + 82.5만원 = 148.5만원

총 급여 5,500만원 초과

연금저축계좌에 300만원 납입
IRP에 600만원 납입
세액공제: 300만원 × 13.2% + 600만원 × 13.2% = 39.6만원 + 79.2만원 = 118.8만원

FAQ

Q1: 만 50세 이상인 경우 세액공제 한도가 어떻게 되나요?

A1: 만 50세 이상인 경우, 2020년부터 2022년까지 납입한 연금저축계좌와 IRP의 세액공제 한도는 각각 600만원과 900만원으로, 합산하여 최대 900만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

Q2: 연금수령 최소기간이란 무엇인가요?

A2: 연금수령 최소기간은 연금을 최소한으로 수령해야 하는 기간을 의미합니다. 연금저축과 IRP의 경우 최소 10년 동안 연금을 수령해야 하며, 5년으로 단축할 수도 있습니다.

Q3: 세액공제를 받은 금액을 일시금으로 인출하면 세금이 어떻게 되나요?

A3: 세액공제를 받은 금액과 운용수익을 일시금으로 인출할 경우 기타소득세 16.5%가 부과됩니다. 다만, 사망, 해외이주, 3개월 이상 요양 등의 부득이한 경우에는 연금소득세만 부담하게 됩니다.

Q4: 연금계좌에 납입한 금액 중 세액공제를 받지 않은 금액은 어떻게 되나요?

A4: 세액공제를 받지 않은 금액은 비과세로 처리됩니다. 이는 연금 수령 시 세금이 부과되지 않음을 의미합니다.

Q5: 연금계좌의 투자가능 상품은 무엇이 있나요?

A5: 연금저축계좌와 IRP 모두 실적배당형 상품(펀드), ETF, 원리금보장형 상품 등 다양한 상품에 투자할 수 있으며, 복수상품 투자가 가능합니다.

정리 표

항목	연금저축	IRP
세액공제 한도	연 600만원	연 900만원
세액공제 효과	99만원 (79.2만원)	148.5만원 (118.8만원)
세액공제율	16.5%(13.2%)	16.5%(13.2%)
납입한도	연 1,800만원	연 1,800만원
투자가능 상품	실적배당형상품(펀드), ETF 등	실적배당형상품(펀드), ETF 등
연금수령요건	만 55세 이상, 가입기간 5년 이상	만 55세 이상, 가입기간 5년 이상
	연금수령 최소기간 10년 (5년)	연금수령 최소기간 10년 (5년)
연금 지급 시 세금	세액공제 받지 않은 금액: 비과세	세액공제 받지 않은 금액: 비과세
	세액공제 받은 금액과 운용수익	세액공제 받은 금액과 운용수익
	연금소득세: 5.5%/4.4%/3.3%	연금소득세: 5.5%/4.4%/3.3%
	(연간 연금액 1,200만원 이하 시)	(연간 연금액 1,200만원 이하 시)
	종합소득 합산 과세	종합소득 합산 과세
일시금 지급 시 세금	세액공제 받지 않은 금액: 비과세	세액공제 받지 않은 금액: 비과세
	세액공제 받은 금액과 운용수익	세액공제 받은 금액과 운용수익